问题
1、组织文化中的制度文化包含( )。
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解析
1、 8、与采购交易相关的单据中不便于事先连续编号的是( )。
A:订购单
B:请购单
C:验收单
D:付款凭单
2、 9、注册会计师函证应付账款的余额或许是不必要的,其原因是( )。
A:函证与采购截止测试重复
B:应付账款余额在审计完成前也许没有支付
C:可与被审计单位法律顾问联系,从而获取因未付款而造成的可能损失的证据
D:存在其他可靠的外部凭证来证实应付账款的余额,如供应商发票等
3、 10、应付账款项目应按照( )科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
A:应付账款
B:应收账款
C:预付账款
D:预收账款
4、 1、制造类企业交易的数量庞大与业务的复杂,增加了其存货的错弊风险。
A:对
B:错
5、 2、存货监盘的主要目标是确认存货的完整性,次要目标是确认存货的存在、准确性和所有权
A:对
B:错
6、 3、下列关于存货监盘计划的说法中,正确的是
A:注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验,编制存货监盘计划
B:存货监盘程序是实质性程序,不包括控制测试
C:注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围
D:存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算
7、 4、对于由第三方保管或控制的存货,注册会计师的下列做法中不恰当的是
A:检查与第三方持有的存货相关的文件记录
B:向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
C:注册会计师亲自进行监盘或利用其他注册会计师的工作
D:通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录,确定其存在
8、 5、关于存货跌价损失准备的测试,下列说法中正确的有
A:需要充分关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提
B:在测试存货跌价损失准备时,需要检查被审计单位可变现净值的计量是否合理
C:需要结合存货监盘过程中检查存货状况而获取的信息,判断存货跌价损失准备计算表是否有遗漏
D:如果被审计单位编制了存货货龄分析表,可以通过审阅分析表识别滞销货陈旧的存货
9、 6、对存货数量的控制,企业通过定期盘点存货,以合理确定存货的数量。
A:对
B:错
10、 7、对注册会计师带来不便的一般因素不足以支持注册会计师作出实施存货监盘不可行的决定。
A:对
B:错
11、 8、下列关于生产与存货循环的内部控制中,可能导致评估的重大错报风险水平为高的是( )。
A:由生产经理复核记录着每日发出至生产过程中的原材料信息的打印文件,并与由生产人员签署的原材料通知单核对一致
B:只有经授权的员工才能进入仓库
C:由负责存货保管的员工负责存货的发运
D:定期执行存货盘点
12、 9、在执行抽盘程序时,注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。
A:通过观察,认为被审计单位进行了充分有效的盘点、监督及复核,注册会计师可缩小抽盘范围
B:在抽查时,注册会计师应仅对价值较高的存货项目重点抽盘
C:应尽量避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目
D:抽盘时,注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,也可以从实物中选取项目追查至盘点记录
13、 10、下列项目中,应确认为购货企业存货的有( )。
A:购货方已付款购进,但尚在运输途中的商品
B:购销双方已签协议约定,但尚未办理商品购买手续
C:未收到销售方结算发票,但已运抵购货方并验收入库的商品
D:已符合收入确认条件并确认了收入的实现,但销售方尚未发运给购货方的商品
14、 1、批准招聘时可能发生的风险是员工名单中可能会有虚构的员工或工薪单可能会有已解雇的员工。
A:对
B:错
15、 2、职工的养老保险费和失业保险费属于货币性短期薪酬
A:对
B:错
16、 3、发放工资代扣的职工个人缴纳的医疗保险时,检查被审计单位是否贷记其他应收款—代扣医疗保险。
A:对
B:错
17、 4、企业为职工提供的以下哪种保险需通过“应付职工薪酬——设定提存计划”核算。
A:医疗保险
B:养老保险
C:生育保险费
D:工伤保险
18、 5、通常应付职工薪酬的重大错报风险较低。
A:对
B:错
19、 6、社会保险费中的养老保险费、医疗保险费和失业保险费需要职工个人和单位共同缴纳。
A:对
B:错
20、 7、通常情况下,与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在每期向职工发放的工资薪酬中,因此,不必额外做相应的账务处理。
A:对
B:错
21、 8、下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中,恰当的是( )。
A:甲职员负责考勤制度的审核、工资的计算,乙职员负责工资的发放和审核
B:甲职员负责考勤制度的管理、审核和工资的计算,同时对乙职员的工资发放过程进行监督
C:甲职员负责工薪支付的批复,乙职员负责工薪总额的计算审核和扣除额审核,并批准该金额
D:甲职员负责工资支付的全过程
22、 9、下列不属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序是( )。
A:检查工时卡
B:检查工薪记录中有关内部检查标记
C:检查人事档案中的授权
D:检查工薪记录中有关核准的标记
23、 10、检查工薪记录中有关核准的标记属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序。
A:对
B:错
24、 1、一般工商企业每年投资交易的数量较多,而每笔交易的金额通常较小。
A:对
B:错
25、 2、2018年7月1日,某企业购入股票100万股,每股21元,其中包含已宣告尚未发放的股利为每股0.4元,另外支付交易费用20万元,企业将其划分为交易性金融资产,2018年12月31日,股票的公允价值为2200万元,不考虑其他因素,则2018年末该交易性金融资产的账面价值为( )万元。
A: 2200
B: 2100
C: 2060
D: 2120
26、 3、某股份有限公司于2018年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券并划分为持有至到期投资,实际支付的价款为1 100万元,其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元,另支付相关税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为( )万元。
B: 1100
C: 1055
D: 1000
27、 4、甲公司于2009年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元(其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利每股0.5元),甲公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为可供出售金融资产,甲公司购买该股票另支付手续费等10万元。则甲公司对该项投资的入账价值为( )万元。
A: 145
B: 150
C: 155
D: 160
28、 5、投资循环常见的重大错报错报风险有
A:所取得资产的性质和复杂程度可能导致确认和计量的错误
B:所持有投资的公允价值可能难以计量
C:关于资产的所有权以及相关权利与义务的审计证据可能难以获得
D:管理层凌驾于控制之上,可能导致投资交易未经授权
29、 6、对一般工商企业投资循环的审计策略是以实质性程序为主、以控制测试为辅。
A:对
B:错
30、 7、取得证券或其他投资可能发生“取得投资的确认与计量存在错误”的风险。
A:对
B:错
31、 8、下列金融资产的减值损失,不可以通过损益转回的是( )。
A:持有至到期投资的减值损失
B:贷款及应收款项的减值损失
C:可供出售权益工具投资的减值损失
D:可供出售债务工具投资的减值损失
32、 9、2018年12月10日,甲公司购入乙公司股票10万股,作为交易性金融资产核算,支付价款249万元,另支付交易费用0.6万元。12月31日,公允价值为258万元,2018年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为( )万元。
A:0.6
B:9.6
C:8.4
D:9
33、 10、2018年10月10日,甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2018年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。甲公司2018年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )。
A:100万元
B:116万元
C:120万元
D:132万元
34、 1、为防范签订筹资合同或协议时可能发生的筹资交易签订的合同或协议有错误,需设计的内控是由专人检查筹资合同或协议的合理性。
A:对
B:错
35、 2、考虑到严格的监管环境和董事会针对筹资活动设计的严格控制,除非注册会计师对管理层的诚信产生疑虑,否则筹资循环的重大错报风险一般应当评估为高水平。
A:对
B:错
36、 3、以下审计程序中,不能证实被审计单位是否存在未入账的借款业务的是
A:函证银行存款余额的同时函证负债业务
B:分析财务费用,确定付款利息是否异常的高
C:向被审计单位索取债务声明书
D:审查一年内到期的长期借款是否列示在流动负债类项目下
37、 4、乙公司2017年1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元(不考虑发行费用),债券面值总额为1000万元,票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2017年2月31日“应付债券”科目的余额为( )万元。
A: 1265
B: 1150
C: 1215
D: 1000
38、 5、注册会计师应在期末借款余额较大或认为有必要时,向( )函证借款。
A: 银行
B: 其他债权人
C: 其他债务人
D: 企业主管部门
39、 6、授权审批筹资交易时可能发生的风险是筹资活动未经授权审批。
A:对
B:错
40、 7、企业会计准则以及监管法规对借款和权益的披露要求,可能引起筹资循环相关报表项目的完整性、计价和分摊、列报认定的潜在重大错报风险。
A:对
B:错
41、 8、若发现被审计单位有逾期未偿还的借款,首先应当实施的审计程序是( )。
A:核实是否办理了延期还款手续
B:判断被审计单位的偿债能力
C:判断被审计单位的资信程度
D:计算逾期贷款的金额和比率
42、 9、甲公司于2017年1月1日发行面值总额为1 000万元,期限为5年的债券,该债券票面利率为6%,每年年初付息、到期一次还本,发行价格总额为1 043.27万元,利息调整采用实际利率法摊销,实际利率为5%。2017年12月31日,该应付债券的账面余额为( )万元。
A:1000
B:1060
C:1035.43
D:1095.43
43、 10、筹资循环的主要业务活动通常包括( )。
A:签订筹资合同或协议
B:取得资金
C:计算利息或股利
D:偿还本息或发放股利
44、 1、由于库存现金余额较小,错报金额也很小,因此注册会计师可以不进行实质性程序。
A:对
B:错
45、 2、财务专用章应由财务经理专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。
A:对
B:错
46、 3、如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的现金收支数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A:盘点日
B:审计报告报出日
C:审计报告日
D:审计工作完成日
47、 4、银行存款函证对象包括
A:在本期存过款的银行
B:零余额账户和在本期内注销的账户的开户银行
C:往来单位的开户银行
D:已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行
48、 5、下列各项审计程序中,能够证明银行存款是否存在的有
A:分析定期存款占银行存款的比例
B:检查银行对账单和银行存款余额调节表
C:函证银行存款余额
D:检查银行存款收支的正确截止
49、 6、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
A:对
B:错
50、 7、每月末,会计主管指定出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
A:对
B:错
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